Tax Austria – Personal & Personalverrechnung – KARRIERE NEWS | OTTI.AT

Sachbezug für mehrere Kraftfahrzeuge TAX-AUSTRIA.AT

Otti & Partner Ihr Personal Management — Mon, 20 Apr 2026 12:02:04 +0000

Stellt ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer gleichzeitig mehrere Fahrzeuge auch zur privaten Nutzung zur Verfügung, ist für jedes einzelne Auto ein eigener Sachbezug anzusetzen. Eine Arbeitgeberin überließ ihrem angestellten Geschäftsführer sowie zwei weiteren Mitarbeiterinnen über mehrere Jahre hinweg insgesamt vier Fahrzeuge zur Nutzung. Dabei gab es keine Einschränkungen für private Fahrten der Arbeitnehmer. Laut Angaben des…

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Prämien für private Gruppenkrankenversicherung TAX-AUSTRIA.AT

Otti & Partner Ihr Personal Management — Mon, 20 Apr 2026 12:02:04 +0000

Beiträge für die gesetzliche Krankenversicherung sind grundsätzlich als Werbungskosten abzugsfähig. Jüngst beschäftigte sich das Bundesfinanzgericht (BFG) mit der Frage, ob auch Prämien für eine private Gruppenkrankenversicherung eines bereits pensionierten Arztes als Werbungskosten steuerlich abzugsfähig sind. Ausgangspunkt war ein pensionierter Arzt, der Pensionseinkünfte vonseiten der Ärztekammer sowie der Sozialversicherung der Selbstständigen bezog. Zusätzlich machte er während…

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Haftung eines ehemaligen Geschäftsführers TAX-AUSTRIA.AT

Otti & Partner Ihr Personal Management — Wed, 18 Mar 2026 15:17:14 +0000

Ein ehemaliger Geschäftsführer kann auch dann für Abgabenschulden haften, wenn diese erst nach seinem Ausscheiden aus der Vertreterfunktion bescheidmäßig festgesetzt werden. Wer während seiner Funktionsperiode unrichtige oder unvollständige Angaben macht und dadurch eine spätere Abgaben-Nachforderung verursacht, kann sich nicht mit dem Argument entlasten, die formelle Festsetzung sei erst nach seinem Rücktritt erfolgt. Maßgeblich ist nicht…

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Feiertagsarbeitsentgelt und Überstundenzuschläge TAX-AUSTRIA.AT

Otti & Partner Ihr Personal Management — Fri, 20 Feb 2026 12:21:49 +0000

Damit sich Mehrarbeit wieder lohnt, gelten seit 1.1.2026 neue steuerliche Regelungen für Überstundenzuschläge und das Feiertagsarbeitsentgelt. Das Feiertagsarbeitsentgelt wird (wieder) bis zu € 400 monatlich steuerfrei gestellt. Überstundenzuschläge bleiben für die ersten 15 Überstunden im Monat in Höhe von maximal € 170 pro Arbeitnehmer und Monat steuerfrei. Feiertagsarbeitsentgelt Werden Arbeitnehmer trotz Feiertagsruhe beschäftigt, so haben…

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Homeoffice als Betriebsstätte in einem anderen Staat? TAX-AUSTRIA.AT

Otti & Partner Ihr Personal Management — Fri, 20 Feb 2026 12:21:49 +0000

Mit der Verlagerung von Arbeitsplätzen in private Räume stellt sich die Frage nach den steuerlichen Folgen. Um bei grenzüberschreitenden Sachverhalten mehr Rechtssicherheit zu schaffen, hat die OECD den Musterkommentar aktualisiert. Das OECD-Musterabkommen ist eine zentrale Grundlage für Doppelbesteuerungsabkommen. Das Finanzministerium hat die Aktualisierung aufgegriffen und gibt in einer Information vom 4.1.2026 einen zusammenfassenden Überblick und…

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Forschungsprämie: Abzugsfähigkeit von Managergehältern TAX-AUSTRIA.AT

Otti & Partner Ihr Personal Management — Fri, 20 Feb 2026 12:21:49 +0000

Voller Bonus für Top-Gehälter! Mit der aktuellen Novelle der Forschungsprämienverordnung (FoPV) hat das Finanzministerium auf eine Entscheidung des Verwaltungsgerichtshofes (VwGH) reagiert.

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Kilometergeld und Fahrtenbuch TAX-AUSTRIA.AT

Otti & Partner Ihr Personal Management — Thu, 19 Feb 2026 12:21:49 +0000

Arbeitnehmer:innen können für berufliche Fahrten mit dem Privat-Pkw € 0,50 pro Kilometer steuerlich geltend machen (maximal 30.000 km jährlich). Voraussetzung ist ein korrekt geführtes Fahrtenbuch mit Datum, Strecke und Zweck. Mit dem Kilometergeld sind sämtliche Fahrzeugkosten bereits abgegolten. Ohne ordentliche Dokumentation droht die Nichtanerkennung durch das Finanzamt!

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Forschungsprämie: Abzugsverbot für Managergehälter nicht anwendbar TAX-AUSTRIA.AT

Otti & Partner Ihr Personal Management — Mon, 26 Jan 2026 10:24:07 +0000

Der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) stellte klar, dass das Abzugsverbot für das Entgelt von Arbeits- oder Werkleistungen, soweit sie den Betrag von € 500.000 pro Person übersteigen, nicht auf die Forschungsprämie anwendbar ist. Die Forschungsprämie als steuerlicher Anreiz zur Förderung von Innovation und Forschung in Österreich stellt ein wichtiges Instrument zur Unterstützung von Unternehmen dar. Allerdings sorgt…

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Neue Regelungen für freie Dienstnehmer TAX-AUSTRIA.AT

Otti & Partner Ihr Personal Management — Tue, 20 Jan 2026 10:24:07 +0000

Seit 1.1.2026 gelten neue Regelungen für freie Dienstnehmer. Dazu zählen gesetzlich festgelegte Kündigungsfristen und -termine, die Möglichkeit der Einbeziehung freier Dienstnehmer in Kollektivverträge sowie eine Pflicht zur Ausstellung von erweiterten Dienstzetteln. Die neuen Regelungen gelten ausschließlich für arbeitnehmerähnliche freie Dienstnehmer im Sinne des Allgemeinen Sozialversicherungsgesetzes. Die Rechtsprechung sieht einen freien Dienstvertrag als gegeben an, wenn…

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Elektronische Zustellung von Bescheiden TAX-AUSTRIA.AT

Otti & Partner Ihr Personal Management — Tue, 20 Jan 2026 10:24:07 +0000

Eine fehlende E-Mail-Benachrichtigung über einen neu eingelangten Bescheid in der FinanzOnline-Databox beeinträchtigt nicht die Wirksamkeit der elektronischen Zustellung. Bei elektronischer Zustellung gilt eine Erledigung als zugestellt, sobald sie vom Finanzamt in die FinanzOnline-Databox eingebracht wurde und damit in den elektronischen Verfügungsbereich des Steuerpflichtigen gelangt ist. Dabei ist es unerheblich, ob der Steuerpflichtige die Databox tatsächlich…

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Kammerbeiträge als Werbungskosten eines Rechtsanwaltsanwärters TAX-AUSTRIA.AT

Otti & Partner Ihr Personal Management — Tue, 23 Dec 2025 10:25:45 +0000

Das Bundesfinanzgericht (BFG) hat klargestellt, dass Rechtsanwaltsanwärter ihre verpflichtend zu leistenden Kammerbeiträge für die Mitgliedschaft in der Rechtsanwaltskammer sowie die Beiträge zur Versorgungseinrichtung steuerlich als Werbungskosten geltend machen können. Ein Rechtsanwaltsanwärter erzielte 2022 ein Jahresbruttogehalt von € 111.760,01. Sein Arbeitgeber führte für ihn insgesamt € 6.111,97 an die Rechtsanwaltskammer und deren Versorgungseinrichtung ab. Der Betrag…

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Mitarbeiterprämie 2025 TAX-AUSTRIA.AT

Otti & Partner Ihr Personal Management — Sat, 20 Dec 2025 10:25:45 +0000

Das Budgetbegleitgesetz führte eine neue steuerfreie Mitarbeiterprämie von € 1.000 pro Jahr für 2025 ein. Wird die Prämie nicht allen Arbeitnehmern oder nicht allen im selben Ausmaß angeboten, muss die Unterscheidung betrieblich begründet und sachlich gerechtfertigt werden. In diesem Zusammenhang hat das Finanzministerium (BMF) jüngst eine Anfrage beantwortet und dabei mehrere Beispiele angeführt, wobei hier…

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Geplante gesetzliche Neuerungen – steuerfreie Freiwilligenpauschale – pauschale Berücksichtigung von Fahrtkosten … TAX-AUSTRIA.AT

Otti & Partner Ihr Personal Management — Wed, 26 Nov 2025 11:40:52 +0000

Mit dem geplanten Abgabenänderungsgesetz 2025 (AbgÄG 2025) sollen die bestehenden Vorschriften an aktuelle wirtschaftliche Entwicklungen und europäische Vorgaben angepasst, die Verwaltung vereinfacht und Steuergerechtigkeit sowie Rechtssicherheit gestärkt werden. Für Unternehmen wie auch für Privatpersonen lohnt es sich, frühzeitig einen Blick auf die wichtigsten geplanten Neuerungen zu werfen und mögliche Handlungsoptionen zu prüfen. Die Gesetzgebung bleibt…

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Hälftesteuersatz für die Pensionsabfindung TAX-AUSTRIA.AT

Otti & Partner Ihr Personal Management — Wed, 26 Nov 2025 11:40:52 +0000

Wird einem Geschäftsführer die Option auf Kapitalabfindung anstelle einer zugesagten laufenden Alterspension eingeräumt, so muss er diese Option am Tag der Betriebsaufgabe ausüben, um etwaige ertragsteuerliche Begünstigungen geltend machen zu können. Ein Alleingesellschafter und Geschäftsführer einer GmbH wurde am Tag der Vollendung seines 62. Lebensjahres („Erreichen des Pensionsalters“) von seiner Geschäftsführerfunktion abberufen. Dabei wurde ihm…

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Kilometergeld für einspurige Fahrzeuge TAX-AUSTRIA.AT

Otti & Partner Ihr Personal Management — Mon, 20 Oct 2025 08:46:45 +0000

Mit 1.7.2025 wurde das amtliche Kilometergeld für einspurige Fahrzeuge von € 0,50 pro Kilometer auf € 0,25 gesenkt. Damit wird die mit dem Progressionsabgeltungsgesetz 2025 eingeführte Erhöhung wieder rückgängig gemacht. Ende 2024 wurde das Kilometergeld aufgrund der gestiegenen Spritpreise und Erhaltungskosten auf € 0,50 Euro pro Kilometer angehoben, unabhängig davon ob es sich um ein…

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Finanzstrafrechtliche Verantwortlichkeit eines faktischen Geschäftsführers TAX-AUSTRIA.AT

Otti & Partner Ihr Personal Management — Fri, 10 Oct 2025 08:46:45 +0000

Wer faktisch die Leitung übernimmt, Zahlungen anordnet und steuerliche Pflichten wahrnimmt oder unterlässt, ist als faktischer Geschäftsführer zu qualifizieren. Das Bundesfinanzgericht (BFG) stellte in einer Entscheidung klar, dass die finanzstrafrechtliche Verantwortlichkeit nicht allein von der formellen Bestellung als Geschäftsführer abhängt, sondern auch vom tatsächlichen Verhalten einer Person. Wer im Unternehmen faktisch die Geschäfte führt, Entscheidungen…

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Zurverfügungstellung von PKW-Abstell- und Garagenplätzen TAX-AUSTRIA.AT

Otti & Partner Ihr Personal Management — Fri, 10 Oct 2025 08:46:45 +0000

Das Bundesfinanzgericht (BFG) hat klargestellt, dass für die kostenlose Zurverfügungstellung eines Parkplatzes an einen Arbeitnehmer, der ein gültiges Parkpickerl besitzt, kein Sachbezug anzusetzen ist. Das Bundesfinanzgericht entschied gegen das Finanzamt. Es liegt kein geldwerter Vorteil vor, wenn der Arbeitnehmer, der ein gültiges Parkpickerl besitzt, auch ohne Firmenparkplatz kostenlos parken kann. Der Steuervorteil muss objektiv messbar…

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Mitarbeiterrabatte auch für ehemalige Arbeitnehmer steuerfrei TAX-AUSTRIA.AT

Otti & Partner Ihr Personal Management — Sat, 30 Aug 2025 10:45:03 +0000

Der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) hat entschieden, dass auch ehemaligen Arbeitnehmern die Einkommensteuerbefreiung im Zusammenhang mit Mitarbeiterrabatten gewährt werden kann. Das Einkommensteuergesetz sieht unter bestimmten Bedingungen eine Steuerbefreiung für sogenannte Mitarbeiterrabatte vor, wenn die Vorteile, wie z.B. vergünstigte Produkte oder Dienstleistungen bzw. Sonderkonditionen, bestimmten Gruppen von Arbeitnehmern eingeräumt werden. Bislang wurde jedoch die Ansicht vertreten, dass nur…

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Nominee-Vereinbarungen (Treuhandschaften): Ausweitung der Offenlegungspflicht ab 1.10.2025 TAX-AUSTRIA.AT

Otti & Partner Ihr Personal Management — Sat, 30 Aug 2025 10:45:03 +0000

Am 1.10.2025 treten Änderungen im Bereich des Wirtschaftliche Eigentümer Registergesetzes (WiEReG) in Kraft. Sie bringen vor allem weitere Offenlegungspflichten im Zusammenhang mit Treuhandschaftsvereinbarungen. Der Kreis der meldepflichtigen Treuhandschaften wird dabei über das Bestehen von wirtschaftlichem Eigentum (Beteiligung > 25%) hinaus erweitert. Dadurch soll die Transparenz erhöht und Geldwäsche erschwert werden. Mit 1.1.2025 wurde der Begriff…

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Die geplante neue Trinkgeldpauschale TAX-AUSTRIA.AT

Otti & Partner Ihr Personal Management — Sun, 24 Aug 2025 10:45:03 +0000

Der Ministerrat hat am 28.7.2025 Neuregelungen im Zusammenhang mit Trinkgeldern beschlossen, die Änderungen im Sozialversicherungs- und Arbeitsrecht bringen werden. Die endgültige Gesetzwerdung bleibt zwar noch abzuwarten, aber in Branchen, in denen Trinkgeld zum Alltag gehört, ist es wichtig, sich bereits jetzt auf die geplanten Neuerungen einzustellen. Trinkgelder sind zwar einkommensteuerfrei, zählen aber in der gesetzlichen…

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Teilpension: Neue Art der Altersteilzeit TAX-AUSTRIA.AT

Otti & Partner Ihr Personal Management — Fri, 01 Aug 2025 11:17:47 +0000

Ab 1.1.2026 tritt das neue Modell der Teilpension in Kraft. Ziel ist es, Arbeitnehmern auch während des Bezugs einer Pension eine reduzierte Weiterarbeit zu ermöglichen. Gleichzeitig wurde die bisherige Regelung zur Altersteilzeit überarbeitet und die Zugangsmöglichkeit eingeschränkt. Die Teilpension steht jenen Personen offen, die Anspruch auf eine reguläre oder vorzeitige Alterspension haben. Bei der Korridorpension…

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Details zur neuen steuerfreien Mitarbeiterprämie TAX-AUSTRIA.AT

Otti & Partner Ihr Personal Management — Sun, 20 Jul 2025 06:21:23 +0000

Das Budgetbegleitgesetz 2025 führte eine neue steuerfreie Mitarbeiterprämie von € 1.000 pro Jahr für 2025 ein. Dabei sind Unterschiede im Vergleich zu bisherigen Prämien zu beachten. Die neue Mitarbeiterprämie für das Jahr 2025 umfasst Zulagen und Bonuszahlungen, die der Arbeitgeber einem Arbeitnehmer oder mehreren Arbeitnehmern aus sachlichen, betriebsbezogenen Gründen gewährt, wenn es sich dabei um…

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Vereine: Aufzeichnungspflichten für Freiwilligenpauschalen und Reiseaufwandsentschädigungen TAX-AUSTRIA.AT

Otti & Partner Ihr Personal Management — Sun, 20 Jul 2025 06:21:23 +0000

Um die Arbeit von ehrenamtlich Tätigen zu unterstützen, können gemeinnützige Organisationen, wie etwa Vereine, seit dem Jahr 2024 steuerfreie Zahlungen an ihre Freiwilligen leisten (sogenanntes „Freiwilligenpauschale“). Für gemeinnützige Sportvereine besteht unabhängig davon die Möglichkeit, pauschale Reiseaufwandsentschädigungen in Höhe von bis zu € 120 pro Einsatztag (bis zu € 720 pro Monat) steuerfrei an Sportler, Trainer,…

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Keine Umsatzsteuerpflicht bei Ausbildungskostenrückersatz? TAX-AUSTRIA.AT

Otti & Partner Ihr Personal Management — Thu, 26 Jun 2025 08:53:09 +0000

Wird ein Dienstverhältnis durch den Arbeitnehmer beendet, so kann er zur Leistung eines Ausbildungskostenrückersatzes verpflichtet werden. Dieser Kostenrückersatz muss nicht mehr umsatzsteuerpflichtig behandelt werden. Der geleistete Rückersatz unterlag bisher der Umsatzsatzsteuer, das heißt, der Arbeitgeber musste dem Arbeitnehmer bei Verrechnung des Kostenrückersatzes Umsatzsteuer in Rechnung stellen. Laut einer Anfragebeantwortung durch das Bundesministerium für Finanzen (BMF)…

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Feiertagsarbeitsentgelt und Zuschläge TAX-AUSTRIA.AT

Otti & Partner Ihr Personal Management — Thu, 26 Jun 2025 08:53:09 +0000

Zuschläge für „Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit“ sind insgesamt bis zu € 400 pro Monat für Dienstnehmer steuerfrei.

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Neue „Weiterbildungszeit“ TAX-AUSTRIA.AT

Otti & Partner Ihr Personal Management — Tue, 20 May 2025 11:23:17 +0000

Im Ministerrat wurden die Eckpunkte der „Weiterbildungszeit“ vorgestellt, die ab 1.1.2026 wirksam werden soll. Mit Wirkung vom 1.4.2025 wurden das Weiterbildungsgeld (im Rahmen einer Bildungskarenz) und das Bildungsteilzeitgeld (im Rahmen einer Bildungsteilzeit, also bei Weiterbildungsmaßnahmen während eines aufrechten Arbeitsverhältnisses) abgeschafft. Eine Nachfolgeregelung ist in Ausarbeitung.Um bereits angelaufene oder vereinbarte, in naher Zukunft beginnende Bildungsmaßnahmen abzusichern, hat…

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Lohnsteuerfreie Teilnahme an Betriebsveranstaltungen TAX-AUSTRIA.AT

Otti & Partner Ihr Personal Management — Tue, 22 Apr 2025 09:47:11 +0000

Das Bundesfinanzgericht (BFG) hat entschieden, dass auch geldwerte Vorteile aus Betriebsveranstaltungen, die über den steuerfreien Betrag von € 365 pro Mitarbeiter hinausgehen, nicht zur Lohnsteuerpflicht führen, wenn sie im überwiegenden eigenbetrieblichen Interesse des Arbeitgebers gewährt werden. Eine Immobilienverwaltungsgesellschaft hat von 2012 bis 2015 jährlich einen Betriebsausflug und eine Weihnachtsfeier organisiert. Die Kosten für diese Veranstaltungen…

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Neukodifizierung des Einkommensteuergesetzes & Einführung eines attraktiven „Arbeiten im Alter“-Modells & weiteres aus dem Regierungsprogramm TAX-AUSTRIA.AT

Otti & Partner Ihr Personal Management — Tue, 22 Apr 2025 09:47:11 +0000

Mit dem Regierungsprogramm 2025-2029 stellte die neue Regierung die Eckpunkte der Maßnahmen zur Budgetsanierung, aber auch der wachstums- und beschäftigungsfördernden Maßnahmen vor. Nachfolgend werden einige der geplanten Maßnahmen zusammengefasst. Neukodifizierung des Einkommensteuergesetzes mit dem Ziel, ein neues Einkommensteuergesetz zu erlassen. Angestrebt wird ein umfassendes Maßnahmenpaket zur Vereinfachung, Entbürokratisierung und Digitalisierung der Lohnverrechnung und der Arbeitnehmerveranlagung.…

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Betriebsausgabenpauschale bei Geschäftsführern TAX-AUSTRIA.AT

Otti & Partner Ihr Personal Management — Thu, 20 Mar 2025 09:54:24 +0000

Da Geschäftsführer in der Regel keine wesentlichen Betriebsausgaben haben, können sie zur Minderung ihres steuerlichen Gewinns das Betriebsausgabenpauschale in Höhe von 6% des Nettoumsatzes ansetzen. Gleichzeitig können SV-Beiträge als zusätzliche Betriebsausgabe steuermindernd geltend gemacht werden. In einem Verfahren vor dem Bundesfinanzgericht (BFG) bezog ein wesentlich beteiligter GmbH-Geschäftsführer neben den Geschäftsführerbezügen einen Sachbezug für eine Dienstwohnung…

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Selbstständigkeit oder Dienstverhältnis? TAX-AUSTRIA.AT

Otti & Partner Ihr Personal Management — Tue, 25 Feb 2025 17:11:04 +0000

Oft ist es schwierig zu bestimmen, ob jemand selbständig tätig ist oder in einem Dienstverhältnis steht. Dies hat nicht nur Einfluss auf die steuerliche Beurteilung der Einkünfte, sondern auch darauf, welcher Pflichtversicherung eine Person unterliegt. Eine aktuelle Entscheidung des Verwaltungsgerichtshofs (VwGH) beleuchtet die Rolle eigener Arbeitsmittel bei dieser Unterscheidung. Ausgangspunkt des Verfahrens war ein für…

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